Jika Anda menantikan masa depan musim pajak 2026Anda harus memperhatikan perubahan besar pajak pendapatan federal tahun 2025. Banyak dari peraturan perpajakan baru ini berasal dari undang-undang komprehensif yang disebut “Satu Tagihan Besar Yang Indah” (juga dikenal sebagai HR 1) yang disahkan pada bulan Juli.
OBBB secara permanen memperluas ketentuan pajak tertentu dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan tahun 2017 – khususnya, pengurangan standar yang lebih besar dan tarif pajak individu yang lebih rendah.
Ketentuan baru juga mencakup peningkatan pengurangan pajak bagi warga lanjut usia, pembatasan pajak negara bagian dan lokal yang lebih tinggi, serta pengurangan pajak tip dan lembur bagi pekerja tertentu.
Baca terus untuk mengetahui detail selengkapnya tentang semua perubahan baru terbesar dalam pengajuan pajak Anda pada tahun 2026.
Catatan: Artikel ini membahas tentang peraturan perpajakan yang berlaku pendapatan yang diperoleh pada tahun 2025. Kebanyakan orang akan mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahun 2025 selama standar tersebut musim pajak 2026dari akhir Januari hingga 15 April 2026.
Kurung pajak disesuaikan dengan inflasi
Tanpa pengesahan OBBB, tarif pajak untuk tujuh golongan pajak penghasilan akan kembali pada tahun 2025 ke tingkat sebelum tahun 2017. Untuk tahun pajak 2025, tujuh tarif pajak federal yang ditetapkan oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan kini bersifat permanen: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.
Kelompok pendapatan khusus bagi pelapor pajak disesuaikan dengan inflasi setiap tahun. Misalnya, batas atas golongan pajak 10% untuk satu pelapor akan meningkat dari $11.600 pada tahun 2024 menjadi $11.925 pada tahun 2025.
Berikut adalah golongan dan tarif pajak untuk penghasilan Anda pada tahun 2025.
Golongan Pajak Penghasilan Tahun 2025
| Tarif pajak | Lajang | Menikah mengajukan bersama | Pengajuan menikah secara terpisah | Kepala rumah tangga |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $1 – $11,925 | $1 – $23.850 | $1 – $11,925 | $1 – $17.000 |
| 12% | $11.926 – $48.475 | $23.851 – $96.950 | $11.926 – $48.475 | $17.001 – $64.850 |
| 22% | $48.476 – $103.350 | $96.951 – $206.700 | $48.476 – $103.350 | $64.851 – $103.350 |
| 24% | $103.351 – $197.300 | $206.701 – $394.600 | $103.351 – $197.300 | $103.351 – $197.300 |
| 32% | $197.301 – $250.525 | $394.601 – $501.050 | $197.301 – $250.525 | $197.301 – $250.500 |
| 35% | $250.526 – $626.350 | $501.051 – $751.600 | $250.526 – $626.350 | $250.501 – $626.350 |
| 37% | $626.351+ | $751.601+ | $626.351+ | $626.351+ |
Tarif pajak ini bersifat marjinal, artinya tarif tersebut diterapkan pada dolar tambahan berikutnya dari penghasilan yang Anda peroleh saat Anda berpindah ke kelompok pajak yang berbeda. Jika Anda seorang pelapor pajak tunggal, penghasilan pertama Anda sebesar $11.925 akan dikenakan pajak sebesar 10%; $36.550 berikutnya akan dikenakan pajak sebesar 12%; $54.874 berikutnya akan dikenakan pajak sebesar 22%; dan sebagainya.
Peningkatan pengurangan standar
Perubahan pajak lain yang dijadikan permanen oleh OBBB adalah peningkatan pengurangan standar — jumlah dasar yang diperbolehkan bagi wajib pajak untuk mengurangi penghasilan kena pajak mereka tanpa memerinci pengurangan. Tanpa OBBB, pengurangan tersebut akan kembali ke tingkat sebelumnya, hampir setengah dari jumlah saat ini.
jumlah pengurangan standar tahun 2025
| Status pengajuan pajak | Jumlah pengurangan standar untuk tahun 2025 |
|---|---|
| Pengajuan lajang atau menikah secara terpisah | $15.750 |
| Kepala rumah tangga | $23.625 |
| Menikah mengajukan bersama | $31.500 |
Seperti golongan pajak, pengurangan standar pajak penghasilan adalah diindeks ke inflasi. Untuk pengembalian pajak tahun 2026 Anda (diajukan pada tahun 2027), pengurangan standar akan meningkat menjadi $16,100 untuk pelapor tunggal dan pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah; $32,200 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama; dan $24.150 untuk kepala rumah tangga.
Potongan ekstra $6.000 untuk manula
Salah satu bonus pajak terbesar pada musim pengajuan pajak 2026 adalah potongan tambahan sebesar $6.000 untuk pelapor berusia 65 tahun ke atas. Lansia yang memenuhi syarat dapat mengklaimnya terlepas dari apakah mereka mengambil potongan standar atau memerinci. Pengurangan adalah keringanan pajak yang mengurangi jumlah penghasilan kena pajak Anda.
Agar memenuhi syarat untuk potongan tambahan $6.000, Anda harus berusia 65 tahun paling lambat tanggal 31 Desember 2025. Pasangan menikah yang memenuhi syarat dan mengajukan bersama dapat mengurangi $12.000. Pengurangan pajak senior sebesar $6.000 yang baru bersifat sementara dan dijadwalkan berakhir setelah tahun pajak 2028.
Pengurangan pajak untuk lansia ini mulai dihapuskan secara bertahap pada pendapatan yang lebih tinggi (ditentukan oleh pendapatan kotor yang disesuaikan dan dimodifikasi, atau MAGI), mulai dari $75.000 untuk pelapor pajak tunggal dan $150.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Setiap dolar di atas jumlah tersebut akan mengurangi pengurangan bonus senior sebesar $0,06.
Misalnya, seseorang berusia di atas 65 tahun yang mengajukan sendiri dan menghasilkan $100.000 akan menerima bonus potongan senior sebesar $6.000 – (0,06 x $25.000), atau $4.500. Pada tingkat penghentian tersebut, pengurangan bonus senior menjadi $0 pada $175,000 MAGI untuk pelapor tunggal dan $250,000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.
Peningkatan pengurangan perincian pajak negara bagian dan lokal
Untuk tahun pajak 2025, perubahan utama pada pengurangan pajak negara bagian dan lokal (alias SALT) adalah peningkatan sementara dalam batas pengurangan maksimum dari $10.000 menjadi $40.000 per rumah tangga. Batas $40.000 tersebut akan meningkat 1% setiap tahun hingga tahun 2029, dan kemudian akan kembali menjadi $10.000.
Peningkatan batas pengurangan SALT terutama menguntungkan pembayar pajak berpendapatan atas dan menengah di negara-negara dengan pajak properti dan pendapatan yang tinggi. Seperti halnya pengurangan senior, pengurangan SALT dapat mengurangi penghasilan kena pajak Anda, namun pengurangan SALT hanya tersedia bagi orang-orang yang memerinci.
Batas pengurangan SALT mulai berkurang setelah MAGI wajib pajak perorangan mencapai $500.000, dan dikurangi menjadi $10.000 bagi mereka yang memiliki pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi di atas $600.000. Artinya, setiap dolar yang diperoleh lebih dari $500.000 mengurangi batas pengurangan SALT sebesar $0,30.
Penghapusan pengurangan negara bagian dan lokal
| Pendapatan kotor yang disesuaikan dan dimodifikasi | Batas pengurangan pajak negara bagian dan lokal |
|---|---|
| $1 – $500.000 | $40.000 |
| $520.000 | $34.000 |
| $540.000 | $28.000 |
| $560.000 | $22.000 |
| $580.000 | $16.000 |
| $600.000+ | $10.000 |
Bunga pinjaman mobil (setidaknya sebagian) sekarang dapat dikurangkan
Pembayar pajak dapat memotong bunga yang dibayarkan atas pinjaman yang digunakan untuk membeli kendaraan baru yang memenuhi syarat yang dibeli pada tahun 2025, khususnya mobil, minivan, van, SUV, truk pikap, dan sepeda motor yang beratnya kurang dari 14.000 pon dan telah menjalani “perakitan akhir” di AS. Kendaraan harus digunakan untuk keperluan pribadi dan memenuhi kriteria kelayakan lainnya, dan pembayaran sewa tidak berlaku. Bunga yang dapat dikurangkan Anda dibatasi hingga $10.000.
Jika Anda membeli kendaraan seperti Rivian R1 EV dengan pinjaman mobil, Anda mungkin dapat mengurangi bunga yang Anda bayarkan pada tahun 2025.
Wajib Pajak dapat mengurangi penghasilan kena pajaknya dengan mengklaim pengurangan kredit mobil terlepas dari apakah mereka mengambil pengurangan standar atau perincian. Pengurangan tersebut mulai dihapuskan secara bertahap sebesar $100.000 untuk pelapor pajak tunggal atau $200.000 untuk pelapor pajak bersama dengan tarif $200 untuk setiap $1.000 yang diperoleh melebihi ambang batas tersebut, dan berakhir sepenuhnya masing-masing pada $150.000 dan $200.000.
Penghapusan pengurangan pinjaman mobil
| Pengarsip tunggal MAGI | Menikah bersama MAGI | Pengurangan pinjaman mobil maksimal |
|---|---|---|
| $0 – $100.000 | $0 – $200.000 | $10.000 |
| $110.000 | $210.000 | $8.000 |
| $120.000 | $220.000 | $6.000 |
| $130.000 | $230.000 | $4.000 |
| $140.000 | $240.000 | $2.000 |
| $150.000+ | $250.000+ | $0 |
Pajak penghasilan telah dikurangi untuk tip dan upah lembur
OBBB tidak sepenuhnya menghilangkan semua pajak pendapatan federal atas tip dan lembur, tetapi OBBB memberikan beberapa keringanan pajak untuk sumber pendapatan ini yang mulai berlaku pada musim mendatang.
Tidak ada pajak untuk tip
Mulai pajak penghasilan tahun 2025, pekerja di pekerjaan yang biasanya menerima tip sukarela akan dapat memotong hingga $25.000 dari “tip yang berkualitas.” Pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan tambahan atas tip, terlepas dari apakah mereka menggunakan pengurangan standar atau memerinci.
Pengurangan pajak atas tip dihapuskan secara bertahap untuk wajib pajak yang mengajukan tunggal sebesar $150,000 dan untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan bersama sebesar $300,000.
Tidak ada pajak atas lembur
Pengurangan pajak atas upah lembur bekerja sangat mirip dengan aturan tip. Pelapor tunggal dapat mengurangi pendapatan lembur hingga $12.500, dan pasangan menikah yang mengajukan bersama dapat mengurangi $25.000.
Penghapusan bertahap yang sama sebesar $150.000 dan $300.000 yang berlaku untuk pengurangan pajak untuk tip juga berlaku untuk pengurangan pajak untuk lembur.
Kredit pajak anak mendapat sedikit peningkatan pada tahun 2025
Untuk orang tua yang memiliki anak tanggungan di bawah 17 tahun pada tanggal 31 Desember 2025, kredit pajak anak meningkat tahun ini, namun ada batasannya. Meskipun ada sedikit tambahan sebesar $200 untuk meningkatkan jumlah total menjadi $2.200 per anak, jumlah yang dapat dikembalikan (diklaim melalui kredit pajak anak tambahan) tetap sama yaitu $1.700.
Kredit pajak yang dapat dikembalikan dapat diklaim baik Anda berhutang pajak atau tidak — memasukkan uang langsung ke saku Anda — sedangkan kredit yang tidak dapat dikembalikan hanya dapat digunakan untuk mengimbangi uang utang Anda ke IRS.
Besaran kredit pajak anak kini akan diindeks ke inflasi, artinya akan meningkat seiring dengan biaya hidup, mulai tahun 2026.
Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan memperkenalkan persyaratan bahwa anak-anak yang memenuhi syarat harus memiliki nomor Jaminan Sosial, dan peraturan OBBBA yang baru mengambil langkah lebih jauh, mengharuskan orang tua juga memiliki SSN agar memenuhi syarat. Sebelum tahun 2017, wajib pajak dan tanggungan hanya memerlukan nomor pokok wajib pajak untuk memenuhi syarat. Itu Perkiraan Pusat Kebijakan Imigran California bahwa persyaratan SSN yang baru akan mengecualikan 2,66 juta anak dari memenuhi syarat untuk CTC.
Perubahan pelaporan lainnya untuk pendapatan dari Venmo dan PayPal
Aturan pelaporan pajak pendapatan dari sistem pembayaran online, seperti Venmo, PayPal, Google Play, dan CashApp, tampaknya berubah hampir setiap tahun. Meskipun sistem ini awalnya dirancang untuk mengirim uang ke teman dan keluarga, banyak pekerja lepas independen, pekerja pertunjukan, dan pemilik usaha kecil memperoleh penghasilan dengan menggunakan sistem ini.
Ambang batas untuk menerima formulir 1099-K, yang mendokumentasikan pendapatan online Anda, jauh lebih tinggi dibandingkan tahun lalu. Anda hanya akan menerima penghasilan 1099-K dari platform pembayaran online jika Anda:
- Terima total pembayaran online lebih dari $20.000
- Melakukan lebih dari 200 transaksi dalam satu platform pembayaran
Tahun lalu, ambang batas untuk menerima 1099-K karena pembayaran online hanya $5.000, dan, sebelum berlakunya OBBBA, ambang batas tersebut dijadwalkan turun menjadi $2.500 pada tahun 2025.
Aturan perpajakan mungkin akan berubah lagi menjelang musim pajak 2026
Pada 30 September, IRS merilis versi awalnya Rencana Panduan Prioritas 2025-26yang menetapkan isu-isu yang menjadi prioritas utama dalam pedoman perpajakan tahun 2025. Banyak formulir IRS dan interpretasi aturan baru untuk tahun 2025 masih dalam proses. Kami akan terus memperbarui artikel ini saat agensi memberikan informasi lebih lanjut tentang pengajuan pengembalian pajak tahun 2025 Anda.
Tidak ada informasi dalam artikel ini yang dimaksudkan sebagai nasihat keuangan atau perpajakan. Kami menyarankan Anda mendiskusikan strategi perpajakan tertentu atau pertanyaan perpajakan yang mungkin Anda miliki dengan profesional pajak.
